Возврат подоходного налога (НДФЛ) при страховании жизни

Частью налоговой политики, преследующей социальные и экономические цели, является вычет за взносы, направленные на добровольное страхование жизни (СЖ). Одновременно такой элемент налоговой политики несет и отрицательные (для государства) и положительные (для налогоплательщика) последствия. Главной целью введения подобной компенсации была популяризация страхования жизни в России. Как правильно оформить налоговый вычет на страхование жизни и здоровья? Какие документы понадобятся для процедуры? При соблюдении каких условий можно получить страховые вычеты? Какова максимальная сумма компенсации? Дадим ответы на эти вопросы в данной статье.

Основания и условия для возврата НДФЛ

Налоговый вычет является компенсацией ранее уплаченных взносов НДФЛ. При заключении договора страхователь имеет право вернуть сумму ранее уплаченного налога в полном или частичном объеме. Поскольку такая процедура носит социальный характер, то осуществить ее может любой гражданин РФ, состоящий на учете в налоговой инспекции. Порядок и основные условия налогового вычета регулируются НК РФ. Официально трудоустроенный налогоплательщик может рассчитывать на получение налогового вычета при выполнении таких условий:

• Заявитель является налогоплательщиком;
• Полис страхования был оформлен на 5 и более лет;
• Страховые взносы производились из личных средств страхователя;
• Договор застраховал жизнь страхователя или его близких (супруг, ребенок, мать, отец);
• Налог официально выплачивался с доходов физлица (с заработной платы, премий и т.д.).

С 1.01.2015 года у граждан появилась возможность получения возврата НДФЛ по расходам, понесенным на страхование жизни (при сроке договора, заключенного со страховой компанией, более 5 лет включительно). Если гражданин будет официально работать, а с его зарплаты официально будет уплачиваться НДФЛ в размере 13%, то можно подавать заявление на получение налогового вычета.

Сумма, которую можно получить в качестве вычета

1. Вычет предоставляется в размере уплаченных страховых взносов, но не более 120 тыс рублей суммарно по всем группам социальных расходов.
2. Возвращается 13% (ставка налога на доходы физических лиц) от предусмотренного налогового вычета.
3. Размер возврата не будет изменен, если, кроме затрат на страхование, есть еще и социальные расходы, которые предусматривают налоговый вычет, а сумма этих расходов превышает 120 тыс. рублей.
4. Несмотря на год заключения договора, страхователь может претендовать на вычет в размере страховых взносов, уплаченных, начиная с 2020 года.
5. Если налоговый вычет был начислен и получен, а плательщик расторг договор страхования ранее обусловленного срока, возвращенная часть налога должна быть удержана страховщиком либо оплачена страхователем самостоятельно. Это правило не распространяется на случаи расторжения страхового договора по независимым от сторон причинам, а также при наличии документа о том, что страхователь не воспользовался правом получения вычета.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни?

Существует несколько способов возврата уплаченных средств от государства. Первый — личное посещение налоговой службы с заявлением и документами. Второй — передача заявления электронным путем через сайт ФНС. Третий — обращение к работодателю с простым заявлением. Перед началом процедуры стоит учесть, что компенсируются только те средства, которые были израсходованы именно на страхование жизни. Если был оформлен комби-полис, включающий и страховку от несчастных случаев, страховку здоровья, то возмещать расходы на эти виды услуг ФНС не будет.

Как оформить вычет в ФНС?

Для того чтобы самостоятельно оформить налоговый вычет за страхование жизни требуется подать декларацию 3-НДФЛ и написать заявление в налоговую по месту регистрации. Налоговой инспекции на рассмотрение документов и подтверждение права страхователя вернуть деньги дается 30 дней. В случае, если заявление налогоплательщика на возврат будет одобрено, то средства перечислят на указанный банковский счет. Возврат, производимый таким образом, обычно осуществляется после завершения налогового периода (года), а обратиться за налоговым вычетом можно в течение 3 лет с момента понесения расходов.

Оформление через работодателя

В случае, если оплата страховых премий производится через работодателя, то заявителю достаточно написать заявление в бухгалтерию, которая самостоятельно выполнит процедуру возврата НДФЛ. Такое заявление пишется в свободной форме, но обязательно необходимо указать причину обращения за налоговым вычетом — возврат суммы страхового взноса по полису страхования жизни. Компенсация может быть осуществлена до окончания налогового периода вместе с зарплатой от работодателя.

Что нужно сделать, чтобы получить возврат НДФЛ

Стандартная процедура возврата НДФЛ выглядит следующим образом:

• сбор документов, перечень которых приводится ниже;
• заполнение в налоговом органе декларации (типовая форма 3-НДФЛ) и заявления о желании получить налоговый вычет;
• предоставление двух указанных документов в ИФНС лично или по почте;
• получение уведомления от налоговой инспекции о результатах рассмотрения заявления.

Законодательством установлен максимальный срок на предоставление ответа заявителю, составляющий 30 дней. При принятии положительного решения денежные средства перечисляются ипотечному заемщику по реквизитам, указанным в заявлении.

Возврат подоходного налога по отдельным видам страхования

По любому виду добровольного СЖ можно оформить возврат части налога, если будут соблюдены условия перечисленные выше. Налоговый вычет по договору страхования жизни не может превышать установленного в п. 2 ст. 219 НК РФ лимита, как и все социальные налоговые вычеты.

При инвестиционном страховании жизни

В последние годы ИСЖ является лидирующим сегментом в банкостраховании по объему премий, полученных страховыми компаниями. Данный продукт позволяет застраховать жизнь физлица по двум рискам — смерть и дожитие до окончания срока договора. Страховая сумма при наступлении рискового случая будет равна уплаченному взносу и инвестиционным доходам от вложений. Необходимо учесть, что минимальный срок, на который заключается договор ИСЖ, составляет 3 года. В случае, если страховка будет оформлена именно на этот срок, то возврат НДФЛ по страхованию жизни сделать будет невозможно в силу действия пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

На страхование жизни и здоровья ребенка

При оформлении комбинированного вида полиса, когда страхуется жизнь ребенка и его здоровье, оформить возврат можно только с той части страховой премии, оплата которой была направлена на страхование жизни. Для получения вычета по такому договору нужно, чтобы страхователь был родителем, опекуном или усыновителем тому ребенку, в пользу которого оформлена страховка.

Возможно ли оформление возврата налога за страхование

С 2020 года граждане получили право на возврат подоходного налога за страхование жизни.

Важно! Если у вас были и/или есть расходы на добровольное страхование по контракту, визированному на срок от 5 лет, то вы можете компенсировать часть этих трат путем использования вычета по НДФЛ.

Что означает вычет: это сумма, которая вычитается (отсюда и название) из налогооблагаемой базы. Базой признаются ваши доходы по ст.208 и 209 НК РФ – зарплата, арендные выплаты, выигрыши, материальная выгода, процентная экономия и др., т. е. все поступления, по которым вы платите НДФЛ по ставке 13%.

Внимание! Если у вас есть доходы, с которых взимают не 13%, то они не участвуют в возврате НДФЛ.

Помимо основной ставки есть такие тарифы, как 9%, 15%, 30 и 35%.

Вернемся к вычету. Вы можете уменьшить базу обложения на сумму компенсации за прошедшие периоды и за текущие. Как это:

• проходит год, в течение которого вы платили НДФЛ с поступлений (или за вас платил работодатель), затем вы подаете документы в ИФНС и возвращаете уплаченные за год суммы; например, за год вы заработали 100 000 руб., с них уплатили 13 000 НДФЛ, а в следующем году государство вернуло вам эти деньги;
• вы не ждете окончания года и подаете документы в ИФНС для получения возмещения по месту работы; инспекция выдает вам решение, с ним вы обращаетесь к начальству, и у вас перестают взимать 13% с зарплаты и других доходов; например, у вас оклад 10 000 руб., а вы получали 8 700, теперь, после использования вычета по НДФЛ, вам будут платить полные 10 000 руб.

Подытоживая, у вас должны выполняться следующие требования:

На заметку! Если вы зарабатываете в качестве ИП или самозанятого, то возместить НДФЛ вы не можете, т. к. не платили его.

Добровольное медицинское страхование

Компенсировать подоходный НДФЛ возможно не только по договору страхования жизни, но и при покупке полиса добровольного медицинского страхования. Его можно приобрести самостоятельно, а также начальник может включить дополнительную страховку в соцпакет сотрудника и оплачивать часть или полный ее размер.

На заметку! Взносы по обязательному медицинскому страхованию платят все работодатели, но вернуть НДФЛ по ним сотрудник не вправе.

Условия предоставления:

• вы резидент России;
• платите 13-процентный НДФЛ;
• оплатили полис ДМС за себя, родителей, детей и/или супруга(-у).

Справочно! Эта разновидность компенсации относится к социальным вычетам по НДФЛ и регламентирована ст.219 НК РФ. Почему это важно: вы можете использовать любые виды социальных вычетов, но в пределах единой ограниченной суммы.

По договору добровольного страхования жизни

За траты на добровольное страхование жизни возврат НДФЛ предоставляется также на условиях ст.219 НК РФ. Договор оформляется в отношении:

• себя;
• детей;
• супруга;
• родителей.

На заметку! В отличие от других компенсаций статьи, возмещение трат по ДСЖ не ограничивает возраст детей: даже если они старше 18 или 24 лет, родитель вправе компенсировать траты по страховке на них.

Возместить можно НДФЛ только за взносы по страхованию жизни. Если подписан смешанный контракт, например, вдобавок к страховке жизни учтены риски болезней и несчастных случаев, то в возмещении участвует только сумма по ДСЖ. Такова позиция Минфина в письмах № 03-04-05/19179 от 30 марта 2020 года и № 03-04-07/40502 от 11 июля 2016 года.

Возврат на пенсионное страхование

Вклады в будущую или текущую пенсию – одна из главных сфер, по которой государство проводит мощную поощрительную политику и рекламу. Так, материнский капитал можно потратить на пенсионные взносы, а в ст.219 НК РФ предусмотрен вычет НДФЛ за пенсионное страхование.

Какие расходы учитываются:

• добровольное пенсионное страхование со страховыми компаниями;
• негосударственное пенсионное обеспечение с негосударственными пенсионными фондами.

Важно! Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ можно подать документы на возврат НДФЛ по пенсионному страхованию и в случае оплаты страховки детей, родителей, супруга, братьев, сестер, находящихся под опекой (попечительством) детей-инвалидов.

Оформление вычета по страхованию при кредитовании

Условием предоставления вычета по страхованию является признание выгодоприобретателем самого страхователя либо его близкой родни. В случае же заключения ипотечного или обычного потребительского кредита в договоре, как правило, выгодоприобретателем значится банк-кредитор, и даже наличие в таком договоре страхования жизни, пенсии, медицинского страхование не позволяет получить возврат НДФЛ.

Важно! Страховка по кредитам не участвует в социальном вычете НДФЛ, если выгодоприобретатель – банк.

Какие документы нужны?

Форма заявления утверждена Приказом № ММВ-7-8/[email protected] от 2020 года. Страхователь должен указать в соответствующих графах свой ИНН, ФИО, номер статьи НК РФ, на основании которой пишется заявление на возврат, размер вычета, налоговый период, сведения о банковском счете, на который нужно осуществить перевод, данные паспорта. Также на странице 2 документа потребуется подтвердить достоверность всей указанной информации, оставить свой номер телефона, поставить дату и подпись.

Социальный налоговый вычет на страхование жизни можно получить, если в ФНС представить такие документы, как декларация 3-НДФЛ за прошедший год, копия договора добровольной страховки, квитанции и чеки об оплате страховых премий, копия паспорта. Дополнительно могут потребоваться документы, подтверждающие родство страхователя с лицом, вписанным в договор, реквизиты страховой компании, документы о размере заработной платы (декларацию 2-НДФЛ).

Часто задаваемые вопросы

У меня нет ипотеки, но есть страхование жизни — я могу вернуть НДФЛ?

Да, такая возможность предусмотрена законодательством. Для получения вычета необходимо выполнение перечисленных выше требований, не относящихся к ипотечному кредитованию. Например, продолжительность договора с СК – 5 лет или дольше.

Какие документы нужно собрать при оформлении ипотеки, чтобы получить возврат НДФЛ?

Для получения возврата НДФЛ из бюджета в рамках страхования жизни при оформлении ипотеки требуется предоставить стандартный для любого налогового вычета комплект документов. В его состав входят:

• заявление на получение налогового вычета;
• декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие стоимость полиса по страхованию жизни и оплату страховой премии;
• договор страхования жизни ипотечного заемщика продолжительностью от 5 лет (при комплексном договоре– обязательное выделение расходов на страхование жизни в отдельную строку);
• лицензия СК.

Размер налогового вычета

Независимо от суммы уплаченных взносов по договору СЖ, при осуществлении налогового вычета по данной категории услуг действует лимит. Максимальная выплата за 1 год не может быть более 15,6 тыс. руб., поскольку установлен лимит фактически произведенных расходов. Он составляет 120 тыс. руб.

Пример расчета суммы вычета

Гражданин заключил договор СЖ на 5 лет и уплатил страховую премию в размере 90 000 рублей. Он сможет вернуть 11 700 рублей (90 000 х 13%) в качестве налогового вычета.
Указанный лимит вычета включает в себя возмещения и по другим категориям расходов, к которым могут относиться расходы на лечение, обучение и т.п. Если взносы по договору добровольной страховки оказались больше допустимого лимита, то остаток средств можно перераспределить на следующий год. Не всегда можно получить всю сумму возмещения, так как вернуть налоговый вычет за страхование жизни в большем размере, чем была сумма НДФЛ в предыдущем году невозможно согласно положениям НК РФ.

Кто может получить государственную помощь?

Право на возврат НДФЛ при страховании жизни по ипотеке имеют граждане РФ, оформившие с ипотекой договор страхования, при соблюдении таких условий:

1. Минимальный срок страхового договора — 5 лет.
2. Договор должен страховать жизнь гражданина.
3. Выгодоприобретателями по страховому договору должны быть прописаны заемщик, дети заёмщика, супруга или родители.
4. Страхователь работал в предыдущем году и платил НДФЛ государству.

Банки защищают от рисков страховыми договорами не только заёмщиков, но и себя, поэтому выгодоприобретателями таких договоров при ипотечном кредите заставляют указывать банковское учреждение. Получить налоговый вычет за страховку жизни заёмщик в таком случае не может.

Члены семьи, имеющие ипотеку, могут дополнительно застраховать себя в страховой компании и получить налоговый вычет. При этом выгодоприобретателями желательно указать детей или родителей.

Для получения налогового вычета со страхования жизни по ипотеке мало соответствовать положенным требованиям, ведь необходимо ещё собрать документы и пройти бюрократическую процедуру.

Можно ли получить НДФЛ?

Налоговый вычет предоставляется в случае соблюдения ряда условий:

• необходимо заключить отдельный договор добровольного страхования жизни;
• срок действия договора – более 5 лет;
• выгодоприобретателем являются супруги, родители или дети.

Только при выполнении всех этих требований можно подавать на возврат НДФЛ.

Нужно обратить внимание на требования кредитной организации по поводу видов страхования. Иногда их требуется несколько. Тогда можно воспользоваться договором комплексного страхования. Для заемщика такой вариант дешевле, а для банка – надежнее. Но на возврат уплаченного налога рассчитывать уже не придется.

При заключении договора страхования надо предварительно просчитать, что будет выгоднее: потратить меньше, но не возвращать налог, или переплатить, но воспользоваться вычетом.

Также нужно помнить и такой момент. В договор добровольного страхования жизни могут входить и страхование от болезней и несчастных случаев. Тогда потребуется разделить затраты, чтобы было возможно определить расходы именно по страхованию жизни. В этом случае можно запросить справку от страховой организации, где расходы будут расписаны по видам.

Кроме того, необходимо быть официально оформленным на рабочем месте или же иметь свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговая инспекция должна получить документальное подтверждение дохода и уплаты НДФЛ. Доказательством будет справка с предприятия или налоговая декларация и отчетность ИП.

Получить налоговый вычет и возврат по ипотеке можно не только с расходов на страхование. Советуем вам прочитать о том, в каких случаях можно оформить вычет и как вернуть налог:

• с процентов;
• при покупке квартиры;
• при рефинансировании;
• пенсионерам;
• по военной и социальной ипотеке.

Список необходимых документов

Физлицо может произвести возврат подоходного налога за страхование:

• через налоговую инспекцию;
• через работодателя.

Важно! Согласно предпоследнему абзацу ст. 219 НК РФ, вычет через работодателя во всех случаях можно получить только по ДМС и страхованию жизни, а по НПО и ДПС – только в случае, если премия (взносы) перечислялись в НПФ или СК самим работодателем.

Сроки обращения:

• в любое время после несения соответствующих расходов (хоть на следующий день) – при намерении вернуть деньги через налогового агента;
• по завершении того года, в который были произведены расходы – при возврате через налоговиков напрямую.

ФНС утверждает – верни налог без проблем при обращении к ним со следующими документами:

• заявление по форме, предусмотренной Приложением 8 к Приказу ФНС № ММВ-7-8/[email protected] от 14. 02. 2020 года “Об утверждении…”;
• 2-НДФЛ;
• 3-НДФЛ;
• договор ДМС / ДПС / НПО / страхования жизни;
• документы, свидетельствующие о понесенных денежных тратах (квитанции, чеки об уплате страховой премии или взносов);
• документы, которыми подтверждается родство налогоплательщика с физлицом, в пользу которого была приобретена страховка.

При обращении к работодателю перечень документов зависит от вида вычета:

• заявление (форма утверждается работодателем) и подтверждение от налоговиков по форме, утвержденной Приложением 2 к Письму ФНС № БС-4-11/[email protected] от 16. 01. 2020 года – по ДМС и страховке жизни;
• заявление и бумаги, подтверждающие фактические денежные траты гражданина по уплате взносов (премий) – по НПО и ДПС.